Когда компания заключает договор на предоставление услуг (выполнение работ) на условиях оплаты и по обговоренным срокам, то между сторонами возникают гражданско-правовые отношения, которые регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан.
При этом договор ГПХ на выполнение определенных услуг (работ) может заключаться как с физическими лицами со стороны, так и с сотрудниками организации.
Поступление услуг по договору ГПХ
Поступление товаров, работ и услуг по договорам ГПХ оформляется документом Поступление ТМЗ и услуг в разделе Покупка. Стандартно заполняются все поля (контрагент, договор и т.д.), в табличной части документа отражается предмет и стоимость договора.
Чтобы отразить в программе операции по договорам ГПХ, необходимо убедиться, что у поставщика в карточке Контрагента установлено значение Физическое лицо. В поле Физическое лицо из справочника нужно будет выбрать соответствующее физ.лицо, если информация о нем заранее внесена в справочник. Или нужно будет создать новое.
В карточке Физические лицо необходимо внести все реквизиты (ФИО, ИИН, дата рождения, паспортные данные).
Далее настроить: гражданство, обязательства по социальному и медицинскому страхованию, сведения об инвалидности и т.д.).
Важно! От полноты и корректности внесенной информации зависит расчет налогов и отражение операции в учете и отчетности.
Расчет налогов и взносов по договору ГПХ
Для исчисления и удержания налогов, отчислений и взносов с дохода по договору ГПХ необходимо создать документ Расчет налогов при поступлении активов и услуг.
Создайте его на основании документа Поступление ТМЗ и услуг (поля заполнятся автоматически) либо самостоятельно в разделе Покупка (заполнить поля «вручную»).
В поле Вид расчета установить Прочие доходы, облагаемые у источника выплаты из справочника Начисления организации.
Кроме того, вы можете самостоятельно создать новый вид начислений, например, назвав его Доход по договору ГПХ.
Чтобы правильно начислить налоги и корректно отразить данные в бухгалтерском учете и налоговой отчетности, необходимо проверить настройки выбранного начисления.
У данного вида начисления на вкладке Учет в разделе Учет налогообложения для каждого вида налога (взноса, отчисления) должен быть установлен признак Облагается целиком/ Не облагается целиком в соответствии с действующим законодательством.
Теперь давайте подробнее рассмотрим расчет и удержание налогов, взносов и отчислений.
Расчет обязательных пенсионных взносов (ОПВ по ГПХ)
Чтобы рассчитать пенсионные взносы с доходов физических лиц по договорам ГПХ, в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг нужно установить признак Учитывать ОПВ.
Для корректного исчисления ОПВ необходимо убедиться, что для выбранного вида расчета в поле Учет по ОПВ установлен признак Облагается целиком.
Важно! Обязательные пенсионные взносы будут рассчитаны только в том случае, если контрагент, оказывающий услуги по договору ГПХ не является пенсионером.
Исчисление обязательных пенсионных взносов производится при помощи командной кнопки Рассчитать.
Сумма исчисленных ОПВ отражается в табличной части документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг на вкладке Пенсионные взносы.
Расчет индивидуального подоходного налога (ИПН по ГПХ)
Чтобы рассчитать индивидуальный подоходный налог с дохода по договору ГПХ, в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установите признак Учитывать ИПН.
Для автоматического исчисления ИПН нажмите Рассчитать. Также вы можете сами вносить данные по льготам и корректировать расчет во вкладке Расчет ИПН.
При проведении документа Расчет налогов при поступлении активов и услуг формируются проводки на счетах бухгалтерского и налогового учета и записи в регистрах накопления (взаиморасчеты, доходы, налоги, отчисления).
Расчет взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС по ГПХ)
Взносы по медицинскому страхованию с дохода физического лица, начисленного по договору ГПХ, рассчитываются автоматически, при условии, что в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг установлен признак Учитывать ВОСМС.
Для автоматического расчета ВОСМС у вида начисления, выбранного в поле Вид расчета, в строке Учет ВОСМС должен быть установлен признак Облагается целиком.
Выплата дохода физическому лицу по договору ГПХ
Чтобы произвести оплату по договору ГПХ, сформируйте Расходный кассовый ордер или Платежное поручение с видом операции Расчеты по доходу от разовых выплат с контрагентами.
Создавайте платежные документы на основании Расчет налогов при поступлении активов и услуг или самостоятельно в разделе Банк и касса.
Когда платежный документ создается на основании Расчета налогов при поступлении активов и услуг, то сумма, подлежащая к выплате, рассчитывается автоматически. При самостоятельном создании документа оплаты нужно будет учесть сумму налогов и взносов, подлежащую к удержанию.
Если у вас остались вопросы по взаиморасчетам по договорам ГПХ в 1С, задайте их менеджеру по телефонам.
Заключайте договор сопровождения 1С в компании Первый Бит и получайте
- Ежемесячные обновления
- Бесплатную линию консультаций от Первого Бита
- Информационно-справочные системы
- Бесплатные сервисы
Узнайте о действующих акциях при заключении договора 1С:ИТС у менеджеров компании Первый Бит.
