Кто обязан выписывать электронные счета-фактуры?
Согласно закону НК Республики Казахстан, ЭСФ обязаны выписывать:
- Налогоплательщики при реализации, отгрузке товаров из Перечня товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан из третьих стран, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, к которым применяются пониженные ставки пошлин;
- Уполномоченные экономические операторы, таможенные представители, таможенные перевозчики, владельцы складов временного хранения, владельцы таможенных складов;
- Налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;
- Налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов.
Ответственность за невыписку ЭСФ
Если налогоплательщик не выписал электронный счет-фактуру в первый раз за год, он получит только предупреждение.
При повторной невыписке ЭСФ в течение года, ответственность ужесточается. Так, налогоплательщик должен будет оплатить штраф.
Сумма зависит от категории субъекта предпринимательства и составляет следующие размеры:
- субъектам малого предпринимательства - 40 МРП (в 2020 году 111 120 тенге);
- субъектам среднего предпринимательства - 100 МРП (в 2020 году - 277 800 тенге);
- субъектам крупного предпринимательства - 150 МРП (в 2020 году - 416 700 тенге).
Если ЭСФ с нарушением срока
Случается, что налогоплательщик выписывает ЭСФ, но с нарушением срока, установленного законом. За такое нарушение также придется нести ответственность.
Если нарушение случилось в первый раз в течение года, налогоплательщик получает предупреждение. Повторное нарушение влечет за собой штраф, который, как и в случае с невыпиской, зависит от категории субъекта предпринимательства:
- субъектам малого предпринимательства - 20 МРП (в 2020 году 55 560 тенге);
- субъектам среднего предпринимательства - 50 МРП (в 2020 году - 138 900 тенге);
- субъектам крупного предпринимательства - 100 МРП (в 2020 году - 277 800 тенге).
Напомним, что Статьей 413 НК РК предусмотрены сроки выписки счетов фактур.
Обычно электронный счет-фактура выписывается в течение 15 календарных дней после даты совершения оборота. Но есть ряд случаев, когда срок выписки электронного счета фактуры может превышать 15 календарных дней:
- при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи и т.д. счет-фактура выписывается до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
- при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта электронный счет-фактура выписывается в течение 20 календарных дней после даты совершения оборота и другие случаи.
- при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств членов ЕАЭС, право выписки счета-фактуры в электронной форме до 20 числа месяца.
Если у вас еще не настроен обмен электронными счетами-фактурами, обратитесь к нашим специалистам. Они установят информационную систему для обмена ЭСФ, произведут необходимые настройки и обучат ваших сотрудников работе с электронными счетами-фактурами.
Лайфхак: как обезопасить себя от штрафа за несвоевременную выписку ЭСФ
Чтобы избежать нарушений достаточно начать использовать отчет, который был разработан экспертами Первого Бита. Этот отчет позволяет контролировать сроки. Он подходит для любого программного продукта 1С на базе «1С:Бухгалтерия» 3.0. Например:
- «1С:Бухгалтерия для Казахстана»;
- «1С- Рейтинг: Общепит для Казахстана»;
- «1С:Предприятие 8. Бухгалтерия строительной организации для Казахстана».
При этом неважно, в какой версии клиент работает: Проф или Базовой. Также большим преимуществом для пользователя является то, что этот отчет никак не повлияет на конфигурацию. Она останется типовой и не потребует особого сопровождения после установки отчета.
Он автоматически рассчитывает срок сдачи ЭСФ от даты оборота и отображает остаток дней до отправки. Также имеется цветовое выделение статусов ЭСФ.
Если уже есть просроченные ЭСФ, то они подсвечиваются красным цветом, а в столбце «Остаток дней» указано количество просроченных дней. Отправленные ЭСФ, но сроки по ним просрочены, выделяются оранжевым цветом. Белым цветом выделены ЭСФ, которые отправлены в рамках сроков.
В отчете есть возможность напрямую перейти к формированию счета-фактуры. Достаточно два раза нажать на «Реализацию» или «Счет-фактуру».
Есть также возможность выбрать только те счета-фактуры, которые еще не отправлены. Для этого необходимо в верхней панели задач, напротив «БЕЗ ЭСФ», активировать галочку.
Таким образом, благодаря этому отчету вы всегда сможете контролировать сроки выписки ЭСФ и быть застрахованными от штрафов.
Специалисты компании Первый Бит готовы доработать 1С под любую потребность вашего бизнеса.
